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Modelo 720: ¿qué es y cómo se hace?

Puntos Clave:

¿Quieres saber qué es, cuándo se presenta y cómo se rellena el modelo 720? En Financer.com te lo explicamos

Autor  Mireia Olive
Actualizado: septiembre 24, 2024

El modelo 720 es un formulario en el que declaras a Hacienda que tienes inversiones (dinero o propiedades) en el extranjero, es decir, bienes y derechos.

Si tienes depósitos bancarios a plazo fijo en cuentas extranjeras, cuentas bancarias en otro país, una propiedad en otros países, seguros, inviertes en bolsa o en criptomonedas, entonces este artículo te interesa porque quizá tendrás que presentar el modelo 720.

En Financer.com te explicamos todo sobre la declaración informativa de la Agencia Tributaria (AEAT):

  • Quien debe presentarlo
  • Cuando se presenta y plazo
  • Como se hace (con una guía paso a paso)
  • Sanciones que puedes tener si no lo haces.

Además, responderemos del modelo 720 preguntas frecuentes más comunes que muchos inversores no ha propuesto.

Modelo 720 obligación de declarar a Hacienda

InstruccionesModelo 720
¿Qué es?Documento que informa a Hacienda sobre tus activos fuera de España
¿Quién?Residentes en España
Con bienes activos en el extranjero de más de 50.000€
Cuyo valor haya superado los 20.000€ del año anterior
¿Tipos de bienes o activos?Cualquier activo financiero en el extranjero de más de 50.000€
Cuentas bancarias con saldo superior a 50.000€
Bienes inmuebles con valor superior a 50.000€
¿Cuándo?1 enero al 31 de marzo
¿Cómo se presenta?Por internet en la AEAT
Oficinas de Hacienda
¿Se presenta cada año?Solo si aumentan el valor de tus bienes más de 20.000€
¿Es obligatrio?Si, tendrás sanciones en caso de no presentarlo
¿Qué sanciones puedo tener? desde 5.000€ a 10.000€ por cada data omitido
¿Tengo que informar sobre las criptomonedas?Si, a partir del 2024 tendrás que rellenar el modelo 721 o 173 o 173 e informar de las criptos que tenias en el 2023
¿Tengo que informar de las criptos en el IRPF?Si, apartir del 2023 tendrás que indicar en el IRPF sobre tus criptos del 2022
¿Tendré que informar si tengo criptos en wallets fríos o ledgers?Si
Obligación de declarar el Modelo 720 Hacienda

Qué es el modelo 720

El modelo 720 es un documento que tienes que presentar a la Agencia Tributaria AEAT si tienes bienes y derechos en el extranjero.

Este documento también es conocido como la declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero y se hizo con el fin de prevenir el fraude.

Quién tiene que presentar el modelo 720

Tiene que presentar el modelo 720 cualquier persona residente fiscal en España o persona jurídica (empresa) que cumpla una de estas 4 categorías:

  1. Activos financieros en entidades del extranjero: como seguros, acciones o que superen los 50.000€
  2. Bienes inmuebles en el extranjero: como un piso, una casa, una parcela cuyo valor supere los 50.000€
  3. Una cuenta bancaria en un banco fuera de España, la suma del saldo de una cuenta supera los 50.000€ a fecha del 31 de diciembre o, si la suma del promedio de saldos de todas las cuentas durante todo el año supera los 50.000€

Si tienes por ejemplo 30.000€ en un depósito a plazo fijo y 20.500 no tendrás que rellenar el modelo 720 porque la suma de un bloque no llega a los 30.000€.

¿Quién es considerado residente en España?

Ser residente en España significa vivir España más de 185 días al año y pagar tus impuestos y tasas del IRPF en España.

¿Qué es una entidad en el extranjero?

Una empresa extranjera es aquella que tiene su sede fiscal fuera de España, por ejemplo:

  1. Cuentas en brókers de inversión como en eToroDeGiro o Interactive Brokers
  2. Cuentas en los neobancos como N26Revolut o Monese
  3. Depósitos a plazo fijo gestionados por Raisin

La mayoría de los brókers son extranjeros, pero si quieres estar seguro la mejor manera es comprobando el código IBAN de la cuenta donde transfieres el dinero.

Si el IBAN de tu cuenta NO empieza por ES entonces tendrás el dinero en una cuenta extranjera.

Cómo mide el modelo 720 el valor de tus bienes cuando hay fluctuación en las acciones.

Si tienes una cuenta en un bróker, tus acciones fluctúan y el valor de estas e irán cambiando.

Entonces, para saber si hay llegado a este límite de los 50.000€ y como lo miden en la ley, calcula si:

  • sobrepasas los 50.000€ el día 31 de diciembre o
  • si tu saldo medio de los últimos 3 meses supera los 50.000€

Asi, pues, no importa el importe del valor de tus acciones desde enero hasta septiembre.

Pero empezará a contar para el modelo 720 desde octubre, noviembre y diciembre.

Modelo 721 criptomonedas: ¿cómo y cuándo se hace?

Si tienes inversiones en criptomonedas, esta sección te interesa.

La última ley 11/2021 específica que tanto si eres el titular, beneficiario o autorizado de criptomonedas, deberás presentar el modelo 721 criptomonedas.

En principio se tenía que informar a Hacienda sobre las criptos en el 2023, pero debido a que sus sistemas telemáticos no están todavía adaptados a este cambio, AEAT ha informado que lo retrasan un año.

Así pues, el primer modelo se presentará telemáticamente en el 2024 y contará para tus criptos del 2023.

El modelo para declarar tus inversiones en criptomonedas es el modelo 721, que no es más que el modelo 720 pero para las criptos.

Si tienes las criptos guardadas en wallets españoles, entonces el modelo a presentar es el 172 y 173.

Toma nota que lo que se retrasa es el modelo 721, 172 y 173. En el IRPF del 2023 tendrás que indicar tus ganancias obtenidas en criptos en el 2022.

¿Cuándo se presenta el modelo 721 para las criptomonedas?

Tendrás que presentar por primera vez el modelo 721 en el 2024 (desde enero hasta marzo incluido) y contará para las criptos que hayas tenido en el 2023.

Modelo 721 criptomonedas 50.000 euros

El límite del modelo 721 criptomonedas es también de 50.000€ o si tuvieras un incremento de 20.000€ anual.

Así pues, solo tendrás que informar a Hacienda si el valor de tu inversión es superior a 50.000€.

¿Cómo calcular Hacienda el valor de mis criptomonedas?

Al rellenar el formulario tendrás que indicar el número de monedas que

  • Las que tenías en enero del 2023
  • Las que has comprado y vendido durante el 2023
  • Las que tienes con fecha del 31 de diciembre del 2023
  • El valor de tu inversión con fecha del 31 de diciembre 2023
  • Tu clave pública del monedero electrónico

Modelo 720 en criptomonedas ahora es el modelo 721

Si tienes tus criptos en plataformas españolas de intercambio como Bit2me, no hace falta que presentes el modelo 721 criptomonedas, en su lugar tendrá que presentar el modelo 172 y 173.

Empresas como Bitstamp, Binance, Coinbase, Kraken o Bitpanda si que son extranjeras y en el 2024 tendrás que informar a Hacienda que tienes criptomonedas en plataformas fuera de España.

Si tienes tus criptos en Ledger o en wallets físicos similares como Material Bitcoin también tendrás que presentar el modelo 721 criptomonedas.

¿Tengo que presentar el modelo 720 anualmente?

No tendrás que presentar el modelo 720 cada año, solo tendrás que realizar la presentación del modelo 720 una vez.

Solo estarás obligado a volver a presentar el modelo 720 cuando:

  1. Haya un incremento de más de 20.000€ del valor de tus bienes

Donde se presenta el modelo 720

El el modelo 720 se presenta a la Agencia Tributaria y podrás hacerlo:

Recomiendan realizar una presentación por internet y solo en el caso de no tener los medios tecnológicos, ir directamente a sus oficinas.

Plazo modelo 720: ¿cuándo se presenta?

El plazo para presentar el modelo 720 AEAT es de 3 meses, desde el 1 de enero hasta el 31 de marzo

Este plazo se alarga 4 días más en el caso de que entregues los documentos en sus oficinas.

En la declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero deberás indicar los datos del ejercicio anterior, es decir, del año anterior.

Cómo rellenar modelo 720

Si escoges presentar el modelo por internet, podrás hacerlo desde su web. Aquí indicamos los pasos a seguir para saber como rellenar el modelo 720, pero en caso de dudas AEAT ofrecen guías básicas telefónicamente.

Instrucciones modelo 720

Sique estos pasos para rellenar modelo 720:

Pasos

1. Entra en la web de la AEAT
2. Rellena tus datos personales
3. Rellena los datos de tus inversiones
4. Revisa el borrador y envíalo
Paso 1

Entra en la web de la AEAT

Selecciona modelo 720 (Presentación electrónica) cuando entres en la sede electrónica de la Agencia tributaria. Lo encontrarás en la sección de modelos y formularios.
Declaracion modelo 720 paso 1
Captura del video de la Agencia Tributaria
Paso 2

Rellena tus datos personales

En el formulario modelo 720 rellena los campos obligatorios con el asterisco en rojo.
Declaracion modelo 720 paso 1
Captura del video de la Agencia Tributaria
Paso 3

Rellena los datos de tus inversiones

Rellena los datos de los bienes y derechos: aquí tendrás que informar todas las cuentas que tengas en los bancos extranjeros (solamente los marcados en asterisco en rojo) Podrás informar de manera ilimitada de tantos bienes como tengas, pero por razones técnicas en el borrador solo aparecerá impresas las 15 primeras hojas, aunque todos los datos serán recibidos correctamente en la base de datos AEAT. En el formulario deberás declarar los bienes las posiciones al cierre de cada año, es decir en el caso de tener una cuenta bancaria, el saldo de a la cuenta bancaria con fecha del 31 de diciembre. Declaracion modelo 720 paso 3  
Paso 4

Revisa el borrador y envíalo

El modelo inicialmente estará en formato borrado por si quieres modificar cualquier dato. Cuando lo envíes recibirás un PDF con los datos declarados, documento tendrá expediente de referencia.

Si tienes más dudas al final de la página te dejamos un video de la Agencia Tributaria o alternativamente puedes ir al portal web de Hacienda.

Video Agencia Tributaria

Modelo 720 preguntas frecuentes

Si tengo inversiones en Indexa Capital, ¿tengo que presentar el modelo 720?

No, Indexa Capital es una empresa española y aunque tus fondos sean extranjeros, la gestión la estás realizando a través de Indexa que es una entidad española.  Indexa Capital se encarga de informar a Hacienda de tus fondos, por lo que no hace falta que tú lo hagas. 

Si invierto en el broker Degiro, ¿tengo tengo que hacer el modelo 720?

Si, Degiro es una entidad extranjera y tendrás la obligación de declarar el modelo 720 cuando:
  • el valor medio desde octubre a diciembre supere los 50.000€
  • el día 31 de diciembre tengas más de 50.000€

He recibido el formulario de mi broker, ¿tengo que rellenarlo?

No necesariamente. Tu bróker no sabe si tienes otras inversiones en otras plataformas. Te están pasando el formulario para ayudarte en caso de que tengas que hacerlo. 

¿Tengo que pagar algo cuando envío el modelo 720?

No, no pagarás nada cuando envíes el modelo 720 no es un documento para pagar tasas, es un documento que informa a la Agencia Tributaria del dinero o bienes que tienes fuera de España.  Eso no quita que no tengas que pagar impuestos de tus ganancias, pero eso lo tendrás que hacer en la Declaración de la Renta. 

¿Debo presentar formulario 720 cada año?

No, una vez presentado el modelo 720 sólo deberás volver a informar a la Agencia Tributaria y presentar el formulario cuando: 1 – Haya una cancelación del bien (por ejemplo cierras la cuenta en el extranjero). 2 – Haya un incremento de mínimo 20,000€ en cualquiera de los bloques.

Si la titularidad es compartida, ¿debo presentar el modelo 720?

Si, si el valor del inmueble o si la cuenta bancaria a fecha del 31 de diciembre supera los 50.000€ (o el promedio de los 3 últimos meses), deberás presentar el formulario informativo. No importa si estás de autorizado, cotitular o de si el inmueble (propiedad) está a tu nombre y a nombre de otra persona. Por ejemplo, si eres titular de una cuenta corriente o una cuenta depósito en el extranjero y el saldo es de 30.000€ y además, estás como autorizado en otra cuenta bancaria cuyo saldo es a 31 de diciembre de 20.000€. En este caso estarás obligado a presentar el documento informativo modelo 720 ya que la suma de las dos cuentas es de 50.000€. Otro ejemplo, si tú y tu pareja tenéis una cuenta compartida en un banco extranjero con 60.000€ tanto tu cómo tu pareja tendréis que hacer el modelo 720 indicando el valor total de los 60.000€, en tu caso tendrás que poner tu parte que correspondiente en % (50%) y tu pareja tendrá que hacer lo mismo. 

¿Tengo que declarar las criptomonedas con el modelo 720?

En el 2022 no, pero en el 2023 tendrás que presentar el modelo 720 criptomonedas con la información del ejercicio anterior, es decir, del 2022.  Además, tendrás que pagar los correspondientes impuestos de las ganancias obtenidas al invertir en criptomonedas o en cualquier otro tipo de inversión. 

¿Qué ocurre si no lo presento o lo presento más tarde? ¿Qué sanciones hay?

En el caso de presentarlo fuera de pazo serás sancionado con multas de mínimo 1.500€. En el caso de no presentarlo, serás sancionado con multas desde mínimo 10.000€.

¿Qué información hay que dar si declaro que tengo una cuenta en el extranjero?

1- Clave de identificación de la cuenta (código IBAN) 2- Código de la cuenta. 3- Identificación del banco (Número de identificación fiscal del banco). 4- Fecha de apertura de la cuenta bancaria en el extranjero. 5- Fecha de cancelación de la cuenta (solo la cuenta se cerró).

¿Cómo se tiene que presentar el modelo 720?

La declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero es un formulario que se envía directamente desde el porta web de la Agencia Tributaria.
Excepcionalmente, si por problemas técnicos no pudieras hacerlo por internet, podrás presentar este formulario físicamente 3 días más tarde a la terminación del plazo (1, 2 y 3 de abril).

¿Cómo se si tengo una cuenta en el extranjero?

La mejor manera para saber si tu cuenta es extrajera es mirando el código del IBAN.
Si el código de tu cuenta NO empieza por ES entonces es una cuenta en el extranjero.

¿Tengo que informar si recibo ingresos del extranjero?

Si, tendrás que informar mediante el modelo 720 AEAT que recibes ingresos del extranjero 

¿Tengo que presentar el modelo 720 si invierto en Degiro?

Si tendrás que presentar el modelo 720 si inviertes en Degiro y el valor de tus inversiones es superior los 50.000€. En este enlace tendrás la información para el modelo 720 degiro.

Sanciones Modelo 720 del 2024

Lo más preocupante de este formulario son las altas sanciones impuestas en el caso de no presentar o presentarlo más tarde. Estas sanciones llegaban hasta el 150% .

Por suerte, en enero del 2022 la Unión Europea indicó que estas sanciones eran ilegales e iban en contra de los derechos de la Unión Europea. Así que si te pusieron una multa, lo mejor es que contactar con un especialista para solicitar tu devolución.

Modelo 720 sanciones y consecuencias

Existen dos tipos de nuevas sanciones del modelo 720, una es por rellenar el documento más tarde de la fecha y otra es por no enviar al documento.

  • Enviar con retraso el modelo 720: multa de mínimo 1.500€ más 100€ por cada bien.
  • No enviar el modelo 720: multa mínima de 10.000€ por cada grupo de bienes pudiendo llegar a los 30.000€

Si tienes dudas, deja tus comentarios más abaja, y recuerda que en caso duda sobre tus inversiones, lo mejor es buscar un asesor profesional para el modelo 720 de la declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero o cualquier otro documento que te ayudará a pagar menos y estar tranquilo.

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Autor Mireia Olive

Country Manager para el mercado español de Financer desde el 2016 y redactora especializada en contenidos financieros, con un enfoque particular en temas de finanzas, ahorro y préstamos. Con una experiencia de 10 años en el sector ha redactado más de un millar de artículos, los cuales han sido leídos por medio millón de usuarios. Ha contribuido con publicaciones en destacados medios como The HuffPost, La Razón, La Vanguardia y otros medios especializados en el ámbito financiero.

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javiervidandomench
Buenas: El Tribunal de Justicia de la Unión Europea (TJUE), en su sentencia de 27 de enero de 2022 sobre el asunto C-788/19 contra el Reino de España dejó sin efectos la disposición adicional primera de la Ley 7/2012, de 29 de octubre, que establece el régimen sancionador en los supuestos de ganancias patrimoniales no justificadas y de presunción de obtención de rentas. Por lo tanto, las sanciones a que haces mención son las que correspondían a la normativa previa a la sentencia. Actualmente, para las no presentaciones o presentaciones fuera de plazo del modelo, será aplicable el régimen sancionador general establecido en la Ley General Tributaria. Un saludo
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